从纪检监察角度促进社保基金依规运行的思考——以江苏省太仓市为例

胡敏

【摘要】随着经济社会的发展，社会保险覆盖面逐步扩大，社会保险基金盘面随之扩大，社保基金的安全管理日趋重要。本文从纪检监察视角分析了太仓市社会保险基金监管概况，分析了面临的问题和矛盾，提出建立了完善社保基金监控制度体系，相关部门协调联动，从根本上保证基金的安全。

【关键词】 基金安全  实时监管  协作管理

2011年，我国开始实施《社会保险法》。根据这两个法规，我市逐步建立并完善了社会保险基金监管以及预防欺诈的网络监管体系，实行社保基金的征缴、支付，通过基金监管体系的积极控制，取得了显著成效，每年社保基金收支规模约70亿元，均实现了规范运作。2016年1月，江苏省第十二届人民代表大会常务委员会第20次会议通过了《江苏省社会保险基金监督条例》，定于2016年7月1日起施行。根据这一《条例》，进一步研究社会保险基金监督管理，从制度体系、组织协作、社会监督等角度，提高我市社保基金运行和监督管理的质量，特别是扩大社会保险覆盖范围、科学合理的确定缴费基数、提高社保基金运行质量、积极提高人民群众保障水平，具有现实意义。

一、太仓市社保基金监督管理概况

2016年，人社部门不断完善财政监督、审计监督、内部控制的社保基金监管体系，加强基金监督，保证了基金安全。

（一）抓实制度机制

2016年，按照省、苏州市的部署要求，全面贯彻实施“社保基金监管”相关政策，通过健全规章制度，规范监管行为，严格监管程序，推动社保基金网络监控体系的全面建立。一是抓机制建设。按照《2016年度人社系统绩效考评办法》，进一步完善社保内控体系建设。根据《太仓市社会保险业务经办规程》、《太仓市社保基金管理内控制度》，形成了自我约束、自动预警、自行纠错的机制，重点抓实社保结算大厅、医保结算大厅工作人员的行为规范，特别抓实信息中心的后台监控。对于21名社保、医保结算员的操作记录，由专人进行比对检查。二是抓平台数据预警。基金监管科联合各部门认真分析基金运行的主要情况，对于全市6700余家参保单位缴费情况实时清查，及时处理预警平台上出现的预警信息。2016年，基金监管科对人力资源源和社会保险部预警平台出现近万余条预警信息进行了梳理，将预警信息进行分类，对预警平台上的预警信息进行了逐条回复。

（二）抓实基金预决算

2016年，配合改革，社保基金的监管出现了一些新情况，我们按照科学、规范、合理地编制并执行社会保险基金预算的要求，协调市财政、社保、就管经办机构做好了编制草案、汇总等工作。同时，做好基金决算工作，准确反映当年基金运行情况，基金监管科与基金财务中心共同撰写半年和年度基金运行分析报告，为市财政社保基金的平衡把控打好基础。配合供给侧改革降低缴费比例1.5个百分点，全市企业一年减轻负担8000万元。贯彻落实省政府93号令，确保被征地农民参保“即征即保”，5725名被征地农民纳入社保，基金纯收入3.81亿元；推进医保定点药店监管，一年来减少基金支出4000万元。各项基金滚存结余69.86亿元。

（三）抓实专项审计

基金监管科协调各部门配合太仓审计局进行2016年度社会保险的审计，对审计中出现的各项问题及时沟通，对审计报告中出现的问题及时协调各部门进行了整改。一是配合开展工伤保险专项审计。基金监管科协调社保中心、财务中心、工伤保险经办机构提供审计署要求提供的相关资料，及时按审计署的要求上报材料，完成国家审计署工伤保险审计。根据审计结果形成整改报告，督促各部门进行整改，圆满完成审计任务。二是退休审核专项审计。基金监管科协助社保中心、社会保险科及退管中心做好苏州市企业职工退休审核审批专项检查，按照要求抽取了2015年度至2016年度共计400份退休人员相关资料进行自查，并对企业职工退休审核审批专项检查中产生的异常数据进行分析，及时按要求上报说明。

（四）抓实部门联动

一是联合地税清欠处置。通过地税部门进行核查、催缴，同时还在太仓日报上以公告的形式催缴，2016年共处理了64家相关单位。在催缴无果的情况下，通知业务部门对停止结算。一些单位由于社会保险费欠缴，单位处于停止结算的状态，影响了这些单位员工的医疗卡的使用、退休、失业金的领取等所有社保方面的业务。我们对多家单位员工的上访。采用了联合监察上门催缴、签协议缴纳社保费等多种方式，为员工解决了他们的问题，保证他们正常享受社会保险的权利。二是协助进行资产保全。根据太仓地方税务局《关于提供社会保险费欠费情况的函》，基金监管科将欠费单位的各项险种明细提供给地税部门，以便向破产管理人申报社会保险费债权。2016年，基金监管科向地税部门提供了48家欠费单位的欠费明细。

二、社保基金监管面临的主要问题

随着太仓市参保人数的迅猛增长，社保覆盖面的进一步扩大，涉及社保基金安全的问题主要表现在以下几类情况：

（一）征收监管制度机制问题

现行社保征管体制为社会保险经办机构和税务机关双重管理模式，社保负责社保核定，地税负责社保费征收。但是，税务机关和社会保险经办机构的协调仍有待进一步加强，至今尚未构建一个互通互联的运行平台，参保单位的基础数据无法动态实时共享，无法实现联管联控。

《社会保险费征缴暂行条例》第26条规定“缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，由劳动保障行政部门或者税务机关申请人民法院依法强制征缴。” 该条明确了社保和税务部门均无强制执行权，人民法院应实行强制执行权，但在实际操作中，因企业欠缴职工社会保险费用而引发的争议，是多年一直存有较大争议的问题。社保、仲裁和法院之间对此类纠纷应如何受理均有不同解释。强制清欠的措施得不到有效实施。再加之社保、监察、仲裁等部门人员编制紧缺，人次人均负荷比居高不下，没有足够的人力物力和精力开展全面清欠追缴。

（二）参保和基数申报问题

1.扩覆参保盲区。部分小微企业、建筑行业、餐饮业老板为谋求利益的最大化，不愿给被雇用的劳动者参保。一些用人单位以不具备法人主体资格为由拒绝参保，如有些食品业、酒业、医药、化妆品、电器类等使用的促销员。此外，劳务承包人员的参保也存在盲区，由于该类人员的社会保险费已由用人单位汇至劳务输出单位，用人单位拒绝为劳务人员参保。对此类行为，缺乏政策规范，劳动监察执法难度大。

2.瞒报缴费基数。一些用人单位只注重自身经济效益，不重视维护劳动者的合法权益，不把福利费、分红、津贴等计人社会保险缴费基数。由于这类纠纷面广量大，劳动人事争议仲裁院、人民法院均不受理，也就为解决用人单位瞒报缴费基数问题增加了难度。用人单位少报缴费基数，使得参保的劳动者利益受损，也降低了社会保险（含医保）支撑力。

3.欠费虚增问题。一些企业终止经营，在未注销营业执照、税务登记的情形下，突然失踪，不办理相关社保停缴申报，造成社保欠费虚增的情况时常发生。按照社保管理规程，明知部分企业会有欠费，也不能在企业自主申报前暂停社保结算，特别是待破产企业、特困企业、停产企业、空壳企业，因其与职工的相关待遇未能达成补偿协议，为了确保职工的利益，只能放任欠费的增加。

（三）基金规范使用问题

社保基金的规范使用，主要是养老、医疗、工伤保险基金。其中医疗保险基金涉及59万参保人员，还涉及医保定点机构，情况十分复杂，主要表现为：

1.医保监管力量薄弱问题。医疗保险经办普遍存在着经办机构编制不足、经费短缺，医疗专业人才匮乏的问题，影响了管理服务效率和基金保障效应。从太仓来看，医保经办的30余人，要承担全市57万医保参保人员的结报工作，再加上参保人员身份的多元化及服务需求的个性化、多样性，而正式编制仅有12名，顶岗的都是合同制工人。医保监察执法人员临床专业水平欠缺，导致监管的技术力量不足，造成部分医保基金无谓流逝。

2.定点医疗机构违规问题。定点医院违规主要表现为：临床用药与参保病人的疾病诊断不相符，门诊存在过度用药、检查问题，住院存在分解住院、转嫁住院、过度医疗等问题。还存在假住院、虚假门诊登记、配药与治疗项目不相符等行为；定点零售药店违规主要表现为：不按处方规定出售药品，将医保规定不支付的药品纳入医保结算，伪造或变造处方、账目、医药费用单据并进行医保结算，以药易药，以药易物。今年7～10月，稽查队共巡查定点零售药店163家，违规扣分扣款定点药店76家，其中28家暂停，1家取消。

3.参保人员误解和违规问题。部分参保人员存在认识误区，或认为个人账户里的钱是自己的，爱怎么花就怎么花。个别参保人员违规使用医保卡，主要表现为冒用他人医保卡就医配药，将本人身份证明、医疗保险就医凭证转借他人使用，短期内大量重复配药，伪造、变造病历、处方、疾病诊断证明和医疗费票据骗取医保基金，骗取医保基金，与医保定点单位串通以药易药、以药易物，挂名住院等行为骗取医保基金。2015年以来，由审计局专项审计共查出41人违规使用医保卡，被记入医保黑名单。

三、实施社保基金积极管控的对策建议

建立激励约束机制，建立协调机制。要制定具体配套政策，明确相关部门的职责，协作推进社保基金的运行管理。

（一）加强组织机构建设

加强社会保险基金组织机构建设,是确保基金安全的本质要求,是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错、实现自我约束、自我控制的重要手段。首先，成立领导小组，制定评分标准，逐一对照标准开展深入细致的自评自查，做到明确分工，责任到人，要求各部门对发现的问题，及时汇报，整改解决。其次，合理设置岗位，根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，对业务经办各环节进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门按照目前一窗式经办模式的特点，做到前台业务办理，组内交叉互审，科长重点抽检，重要业务由主要领导签字。再次，强化队伍建设，重视队伍建设和人员培训，努力打造一支业务素质精湛、服务意识优良的社保经办队伍，建立并坚持日常的集中学习制度，进行政策学习和业务讨论，加深对社保政策的理解。

（二）加强财务制度建设

按照《社会保险法》和《江苏省社会保险基金监督条例》，加强财务制度建设，合理的进行账务处理，正确的反映基金运营情况。一是健全内部会计管理体系。建立了岗位分设、职责明确、岗位轮换、密切配合的岗位责任制度。定期实行会计岗位轮换，打破会计岗位终身制，使各财务人员不只是局限于处理单一险种业务，实行多岗锻炼，全面提高业务水平；二是健全帐务处理程序制度。我市严格执行财经纪律和财务制度将社保基金纳入财政专户，专款专用，实行收支两条线管理。各项基金根据基金财务会计制度的要求设立会计科目、会计帐簿，明确会计核算方法，规范填写会计凭证，严格审核并及时传递。严格按照上级规定做好基金的收支、预算、决算和各类基金收缴台帐工作；三是健全内部牵制制度。健全各种财务工作流程和规章制度，各会计人员的会计岗位分工、职责、权限及限制条件明确。每一项基金财务的处理必须由多人完成，从源头上防范和控制基金风险。四是健全基金运行分析制度。根据财务会计分析的基本要求和组织程序，专门制定了财务会计分析制度。每月、每季及时分析当期基金运行总体情况，分项分析基金各指标完成情况，与去年同期、当年预算、指标比较，全面掌握社保基金的收支规模、基金结余分布及基金运行情况，分析资金筹集、管理、使用过程中存在的突出问题，提出切实可行的建议，为政策制定提供准确信息。

（三）加强信息化建设

随着经济社会快速发展，人民群众对公共服务的要求不断提高，我们应当适应时代要求和公众需求，构建全市城乡功能完善，颇具本地特色的一体化综合管理信息系统，全面推进信息化服务的提档升级，全面拓展功能、实施延展服务。首先，完善计算机使用和信息管理制度。针对日常网络管理修订完善相关单项制度，加强网络信息的建设，完善网络信息的管理，确保信息安全。其次，建立数据库日志制度和数据修改审批制度。对于系统的修改和维护，建立相应机制，便于查询和处理，可以看得见操作人员在什么时间在数据库的什么地方进行修改，这样防范系统管理人员擅自修改数据。配备专业人员，岗位职责明确，管理制度完备，数据修改严格执行审批程序；充分开展缴费基数网上申报工作，积极推广日常业务网上申报。围绕“安全准确快捷”主线，对政策法规、业务操作、内部衔接、外部关联等方面做到详实准备和全面梳理，逐步优化“金保”软件程序、优化操作程序、完善业务运行。充分利用基金监管软件，对于预警系统中出现的 “一人在不同统筹区同时缴费” 、“离退人员疑似死亡后继续领取养老金预警”等预警信息及时地进行整理，分门别类的将相关预警信息反馈给业务部门，对业务部门的反馈信息进行整理，及时做出合理化的处理，减少预警系统的压力，提高预警系统的使用效率。

（四）加强过程监管力度

按照《江苏省社会保险基金监督条例》，人社部门积极配合，建立健全人大监督、行政监督、内部控制和社会监督“四位一体”社会保险基金监督体系，依法规范社会保险基金收支行为，严厉查处违法违规行为。主要抓实以下几项实务工作：一是抓实系统内部检查。抽调社保业务经办机构业务骨干组成检查组。定期对社保社会保险经办机构业务以及延伸至各乡镇社保所经办业务进行现场监督检查。进一步加强部门之间的协作。加强基金监管科与相关业务部门的协作，进一步优化内部业务流程，形成更加优化的体系；二是抓实征缴管理。根据《中华人民共和国社会保险法》、《劳动保障监察条例》的有关规定，为认真做好对各用人单位社会保险费缴费人数、基数的稽核检查工作，扩大社会保险覆盖面，提高各项社会保险保障能力，维护用人单位和劳动者的合法权益，提高社会保险基金征收总量和抗风险能力，不断推进社会保险事业快速健康发展；三是抓实基金安全评估。制定《太仓市社会保险基金安全评估工作实施方案》，对企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金进行评估、评估内容为基金运行状况和风险管理状况两个方面。具体包括社保基金支撑能力，资产管理质量，社保经办机构的内部控制情况和评估期内基金违法违规情况等。通过评估对得分低的指标进行分析，有针对性地提出加强风险监控，强化监督管理的措施，更好的防范和化解基金风险。